UC007 Daně a daňová politika Evropské unie

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2008
Rozsah
2/0/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Beata Blechová, Ph.D. (přednášející)
Garance
Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnice EU a doporučení OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.
Osnova
  • Struktura výkladu:
    1. Rozpočet EU
    2. Charakteristika daňové politiky EU
    3. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
    4. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
    5. Individuální důchodové daně v zemích EU
    6. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
    7. Směrnice EU zaměřené na problematiku daní z příjmů právnických osob
    8. Daně majetkové v zemích EU
    9. Daňový systém ČR a jeho předpoklady pro harmonizaci v rámci EU
    10. Vývoj daňové politiky EU


    Obsah kurzu:
    1. Rozpočet EU
    Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
    2. Charakteristika daňové politiky EU
    Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
    3. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
    Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
    4. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
    Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
    5. Individuální důchodové daně v zemích EU
    Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň.Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
    6. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
    Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
    7. Směrnice EU zaměřené na problematiku daní z příjmů právnických osob
    Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC.Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
    8. Daně majetkové v zemích EU
    Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
    9. Daňový systém ČR a jeho předpoklady pro harmonizaci v rámci EU
    Daňová reforma v ČR, perspektivy a směry dalšího vývoje, harmonizace daňového práva ČR s právními řády členských států EU, aplikace nástrojů EU v procesu harmonizace daňové oblasti.

    10. Vývoj daňové politiky EU
    Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např.tzv. Evropské společnosti, efektivní daň.

    V rámci výuky kurzu a k jeho prezentaci jsou elektronická média využívána.
Literatura
    povinná literatura
  • NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí EU. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-142-0. info
  • KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
  • Smlouva o Evropské unii. Smlouva o evropském společenství. Praha: Victoria Publishing, 1994. ISBN 80-85865-02-5. info
    doporučená literatura
  • Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • BLECHOVÁ, B. Mezinárodní standardy účetního výkaznictví. Karviná: SU OPF, 2009. info
Informace učitele
Klasifikace předmětu vychází z vykonání ústní zkoušky. Podmínkou k účasti na zkoušce je zpracování seminární práce.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 1990, zima 1991, zima 1992, zima 1993, zima 1994, zima 1995, zima 1996, zima 1997, zima 1998, zima 1999, zima 2000, zima 2001, zima 2002, zima 2003, zima 2004, zima 2005, zima 2006, léto 2009.