OPF:UC003 Daně a daňová politika A - Informace o předmětu
UC003 Daně a daňová politika A
Obchodně podnikatelská fakulta v Karvinéléto 2009
- Rozsah
- 2/1/0. 4 kr. Ukončení: zk.
- Vyučující
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (cvičící)
Václav Polok (cvičící)
Ing. Iris Šimíková (cvičící) - Garance
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné - Omezení zápisu do předmětu
- Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
- Mateřské obory/plány
- předmět má 11 mateřských oborů, zobrazit
- Cíle předmětu
- Základním záměrem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).
- Osnova
- Struktura výkladu:
1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
3. Teorie daní z důchodů, zdanění příjmů fyzických osob, základ daně a jeho úprava
4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
9. Zdanění příjmů právnických osob
10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
Obsah kurzu:
1. Úvod do problematiky daní. Klasifikace daní a jejich geneze. Základní pojmy v oblasti zdaňování
Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní dle různých kritérií. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Současné trendy ve vývoji daňových soustav. Determinace základních pojmů (daň, daňová sazba apod.).
2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Poplatník versus plátce daně. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
3. Teorie daní z důchodů
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Volba zdanitelné jednotky. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Existence daňových pásem. Stanovení daně na principu klouzavé progrese.
4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností, příjmy z kapitálového majetku
Jejich charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob - (sociální aspekt).
5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost - příjmy zaměstnanců, ocenění nepeněžního příjmu, metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé
- Struktura výkladu:
- Literatura
- povinná literatura
- Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
- VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
- JANOUŠKOVÁ, J. Daňová politika A. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-294-7. info
- KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
- doporučená literatura
- Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
- Vybrané články z odborných časopisů. info
- KOUT, P. Cvičné příklady - Daně I. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN Bez ISBN. info
- KOUT, P. Cvičné příklady - Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN 80-86716-18-X. info
- SOBOTOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů fyzických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0764-0. info
- DVOŘÁKOVÁ A KOL. Daně I. Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info
- Informace učitele
- Požadavky na absolvování kurzu:
Kurz je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce.
- Další komentáře
- Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
- Statistika zápisu (nejnovější)
- Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2009/UC003