OPF:FIUBKDDP Daně a daňová politika - Informace o předmětu

FIUBKDDP Daně a daňová politika

Rozsah

Přednáška 12 HOD/SEM. 4 kr. Ukončení: zk.

Vyučující

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)

Garance

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Předpoklady

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

předmět má 9 mateřských oborů, zobrazit

Cíle předmětu

Základním záměrem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).

Osnova

• 1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
  2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
  3. Teorie daní z důchodů, osobní důchodová daň a zdanění příjmů fyzických osob v ČR, základ daně a jeho úprava
  4. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
  5. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
  6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
  7. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
  8. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
  9. Zdanění příjmů právnických osob
  10. Úprava základu daně a stanovení daně
  11. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
  12. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
  13. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
  1. Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování.
  2. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
  3. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani.Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, rovná daň.
  4. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob. Zavedení stropů sociálního pojistného.
  5. Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
  6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem.
  7. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
  8. Příjmy z pronájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku, charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt).
  9. Vývoj zdanění firem v ČR. Mechanismus fungování daně, návaznost na obchodní zákoník. Obchodní společnosti jako forma podnikání.
  10. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob.
  11. Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, opravné položky, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
  12. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociáln

Literatura

povinná literatura
• Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• JANOUŠKOVÁ, J., Š. SOBOTOVIČOVÁ a I. KOŠTUŘÍKOVÁ. Daně a daňová politika ČR. Karviná: SU OPF, 2014. ISBN 978-80-7248-978-7. info
• JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
• JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika. Studijní opora. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-653-3. info
• JANOUŠKOVÁ, J. Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info

doporučená literatura
• Taxation Trends in the European Union. URL info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info

Výukové metody

Demonstrace dovedností

Metody hodnocení

Známkou

Informace učitele

https://elearning.opf.slu.cz/course/view.php?id=95
Požadavky na studenta: průběžný test, samostatná aktivita.
Hodnotící metody: průběžný test (30 % hodnocení), samostatná aktivita (10 % hodnocení), písemný test (60 % hodnocení).
Pro úspěšnou zkoušku je nutno získat minimálně 60 % z celkového počtu bodů.

Aktivity	Náročnost [h]
Konzultace	6
Ostatní studijní zátěž	64
Přednáška	6
Zkouška	40
Celkem	116

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (léto 2017, nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2017/FIUBKDDP