FIUBADDP Taxation and Tax Policy

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2018
Rozsah
1/2/0. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
předmět má 6 mateřských oborů, zobrazit
Cíle předmětu
Základním záměrem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).
Osnova
  • 1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
    2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
    3. Teorie daní z důchodů, osobní důchodová daň a zdanění příjmů fyzických osob v ČR, základ daně a jeho úprava
    4. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
    5. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
    6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
    7. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
    8. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
    9. Zdanění příjmů právnických osob
    10. Úprava základu daně a stanovení daně
    11. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
    12. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
    13. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
    1. Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování.
    2. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
    3. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani.Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, rovná daň.
    4. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob. Zavedení stropů sociálního pojistného.
    5. Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
    6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem.
    7. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
    8. Příjmy z pronájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku, charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt).
    9. Vývoj zdanění firem v ČR. Mechanismus fungování daně, návaznost na obchodní zákoník. Obchodní společnosti jako forma podnikání.
    10. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob.
    11. Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, opravné položky, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
    12. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociáln
Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • EUROPEAN COMMISSION. Taxation trends in the European Union - Data for the EU Member States,Iceland and Norway. Luxembourg: Publications Office of the European, 2010. ISBN 978-92-79-15801-8. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Reform of Income Taxes in the Czech Republic. In: KOLEKTIV AUTORŮ, eds. Wpływ systemu podatkowego na działalność przedsiębiorstw i jednostek samorządu terytorialnego. Bielsko Biala: WSBiF, 2008. ISBN 978-83-61310-00-6. info
    doporučená literatura
  • -. Taxation trends in the European Union. Publications Office of the European Union, 2010. ISBN 978-92-79-15801-8. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Seminární výuka
Metody hodnocení
Známkou
Vyučovací jazyk
Angličtina
Informace učitele
60% aktivní účast na seminářích, průběžný test (min. 70% úspěšnost), kombinovaná zkouška
AktivityNáročnost [h]
Ostatní studijní zátěž37
Přednáška13
Seminář26
Zkouška40
Celkem116
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2019.