FIUBPDVP Daně v podnikání

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2022
Rozsah
1/2/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Rozvrh
St 13:05–13:50 AULA
  • Rozvrh seminárních/paralelních skupin:
FIUBPDVP/01: St 13:55–15:30 B307, J. Janoušková
FIUBPDVP/03: Čt 10:35–12:10 B307, J. Janoušková
FIUBPDVP/04: Čt 15:35–17:10 B307, J. Janoušková
Předpoklady
FAKULTA(OPF) && TYP_STUDIA(B) && FORMA(P) && ((PROGRAM(B_CRT) && ROCNIK(2 || 3)) || (PROGRAM(B_FU) && ROCNIK(2 || 3)) || PROGRAM(B_MAR) || (PROGRAM(B_MSS) && ROCNIK(2 || 3) || (PROGRAM(B_MZO) && ROCNIK(2 || 3))))
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je určen pouze studentům mateřských oborů.

Předmět si smí zapsat nejvýše 267 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 5/267, pouze zareg.: 0/267
Mateřské obory/plány
předmět má 8 mateřských oborů, zobrazit
Cíle předmětu
Kurz je zaměřen na oblast daňové politiky se zaměřením zejména na ČR. Cílem předmětu je poskytnout studentům ucelený přehled o daňovém systému ČR a blíže seznámit posluchače s oblastí důchodových daní. Zmiňuje i oblast zdanění majetku. Výklad akcentuje aktuální trendy vývoje daňových systémů.
Výstupy z učení
- orientace v daňové politice ČR s vazbou na daňové systémy EU
- získání odborných znalostí zejména z oblasti důchodových daní
- osvojení a procvičení praktických dovedností v souvislosti s výpočtem daňové povinnosti poplatníka daně
Osnova
  • 1. Daně a daňová soustava ČR
    Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Funkce a klasifikace daní. Vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
    2. Systémy sociálního zabezpečení
    Důvody zařazení sociálního zabezpečení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
    3. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
    Zahájení podnikání a registrace k odvodovým povinnostem. Poplatníci daně a metodika výpočtu daně z příjmů. Progresivní forma zdaněni versus lineární sazba daně, rovná daň. Příjmy z nájmů a ostatní příjmy. Charakteristika příjmů a praktická realizace.
    4. Konstrukční prvky daně z příjmů FO, základ a sazba daně
    Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky, slevy na dani. Daňové zatížení podnikatelských subjektů.
    Zdanitelné příjmy a daňově uznatelné výdaje, pohledávky, rezervy. Odpisová politika státu. Příjmy z kapitálového majetku. Osvobození od daně z příjmů, daňová ztráta. Skutečně zdanitelné výdaje a zásady uplatňování výdajů procentem. Obchodní majetek firmy a formy jeho pořízení. Nájem dlouhodobého majetku z pohledu zdanění. Motorové vozidlo v podnikání. Silniční daň.
    5. Rodinné podnikání.
    Princip a způsoby rozdělování příjmů a výdajů z podnikání na spolupracující osoby. Rodinný závod. Varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
    6. Závislá činnost
    Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně a slev na dani. Cena práce. Minimální mzda. Zákonné pojištění odpovědnosti za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání.
    7. Daňové přiznání podnikatele
    Uzávěrkové operace a sestavení daňového přiznání podnikatele. Přehledy pro sociální a zdravotní pojištění.
    8. Zdanění příjmů právnických osob
    Úprava základu daně a stanovení daně. Odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob.
Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, Jana a Šárka SOBOTOVIČOVÁ. Daně v podnikání: Distanční studijní text. Karviná: Slezská univerzita v Opavě, Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné, 2018. info
  • VANČUROVÁ, A. a kolektiv autorů. Daňový systém ČR, cvičebnice 2017. Praha: 1. VOX, 2017. ISBN 978-80-87480-58-8. info
    doporučená literatura
  • Webový portál Finanční správy ČRInformace. info
  • Zákon o daních z příjmů v aktuálním znění. info
  • JAMES, S. a CH. NOBES. The Economics of Taxation: Principles, Policy, and Practice. London: Fiscal publications, 2016. ISBN 978-1906201-32-6. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-7478-841-3. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností Seminární výuka
Metody hodnocení
Kombinovaná zkouška
Informace učitele
Požadavky na studenta: aktivní účast na seminářích, absolvování průběžného testu a závěrečného testu.
Hodnotící metody: 10 % případová studie, průběžný test 30 %, závěrečný test 60 %, kombinovaná zkouška.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2019, léto 2020, léto 2021, léto 2023, léto 2024.