FIUBKDDP Daně a daňová politika

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2026
Rozsah
16/0/0. Přednáška 16 HOD/SEM. 4 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Mgr. Tetiana Konieva, Ph.D. (pomocník)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (pomocník)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Rozvrh
Pá 13. 3. 8:05–9:40 A111, So 11. 4. 15:35–17:10 A111, Pá 15. 5. 8:05–9:40 A111
Předpoklady
FAKULTA(OPF) && TYP_STUDIA(B) && FORMA(K) && (ROCNIK(2) || ROCNIK(3))
No conditions are required to complete the course and the course can be enrolled independently of other courses.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je určen pouze studentům mateřských oborů.

Předmět si smí zapsat nejvýše 70 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 60/70, pouze zareg.: 4/70
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Základním záměrem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).
Výstupy z učení
Student po absolvování předmětu vysvětlí principy daňového systému a daňové politiky v České republice, umí vysvětlit strukturu daňové soustavy, rozlišit funkce a klasifikaci daní a popsat současnou právní úpravu v oblasti daní. Charakterizuje konstrukci přímých daní a objasní vazby mezi zdaněním příjmů a systémy sociálního zabezpečení. Je schopen objasnit důvody začlenění sociálního zabezpečení do daňového systému a popsat jeho provázanost se zdaněním příjmů, Na základě platné legislativy aplikuje postupy stanovení daňové povinnosti fyzických i právnických osob, provede výpočet daně včetně odpočtů, slev a záloh a interpretuje dopady daňových nástrojů na ekonomické subjekty, je schopen formulovat odborně podložené argumenty v diskusi o otázkách daňové politiky a jejích ekonomických souvislostí.
Osnova
1.Daňový systém
Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Postavení a vývoj daní v České republice. Vybrané ukazatele měření daňového zatížení. Současná právní úprava v České republice.
2.Osobní důchodová daň
Vymezení zdanitelného důchodu – osobní důchodová daň. Konstrukce osobní důchodové daně. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Progresivita zdanění, lineární jednotná daň, rovná daň.
3.Systémy sociálního zabezpečení
Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
4.Závislá činnost
Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
5.Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
6.Příjmy z nájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku
Charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt). Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
7.Vývoj zdanění právnických osob v ČR
Mechanismus fungování daně. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociální aspekt).
8.Proces sbližování daňových systémů
Charakteristika a význam, harmonizace přímých daní, harmonizace nepřímých daní a jejich vzájemná vazba
Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika. Studijní opora. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-653-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., Š. SOBOTOVIČOVÁ a I. KOŠTUŘÍKOVÁ. Daně a daňová politika ČR. Karviná: SU OPF, 2014. ISBN 978-80-7248-978-7. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
    doporučená literatura
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • Taxation Trends in the European Union. URL info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
  • VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Metody hodnocení
Známkou
Odkaz a informace učitele
Požadavky na studenta: průběžný test, samostatná aktivita.
Hodnotící metody: průběžný test (30 % hodnocení), samostatná aktivita (10 % hodnocení), písemný test (60 % hodnocení).
Pro úspěšnou zkoušku je nutno získat minimálně 60 % z celkového počtu bodů.

Aktivity Náročnost [h]
Konzultace 6
Ostatní studijní zátěž 64
Přednáška 6
Zkouška 40
Celkem 116
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2015, léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019, léto 2020, léto 2021, léto 2022, léto 2023, léto 2024, léto 2025.
  • Statistika zápisu (nejnovější)
  • Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2026/FIUBKDDP